Представьте: вам подарили квартиру от тети, а через месяц налоговая требует 300 000 ₽. Знакомая ситуация? В 2025 году каждый третий получатель дара недвижимости попадает в эту ловушку. Расскажу, когда подарок становится налоговой бомбой, как законно снизить платеж до нуля и почему даже дарственная от близких может привести к штрафам.

❌ Главный миф: «При получении дара можно оформить налоговый вычет»

Запомните раз и навсегда:

При получении имущества в дар вычет по НДФЛ не предусмотрен!

Объясняю почему:

• Вычет (ст. 220 НК РФ) — компенсация ваших расходов (на покупку жилья, лечение и т.д.). Дарение — это доход, а не траты.

• Льгота доступна только при последующей продаже подаренного имущества.

Пример:

Олег получил от дяди квартиру с кадастровой стоимостью 3 млн ₽. В 2025 году он не может применить вычет. Но если продаст ее через год за 3,5 млн ₽ — тогда уменьшит налогооблагаемый доход на 1 млн ₽ (ст. 220 НК РФ) и заплатит НДФЛ только с 2,5 млн ₽.

✅ Когда платить налог: 4 случая из практики

По п. 18.1 ст. 217 НК РФ налог на дарение уплачивается, если вам подарили:

1. Квартиру/дом/землю от человека, не являющегося близким родственником;

2. Автомобиль (даже от брата!);

3. Акции, доли в бизнесе;

4. Цифровые активы (NFT, криптовалюту).

Кто освобожден от налога?

• Получатели денег (любые суммы);

• Те, кому подарили любое имущество от близких родственников (супруги, родители, дети, бабушки/дедушки, внуки, братья/сестры).

Реальный кейс 2025:
Марина получила от тети (сестры матери) квартиру. Ошибка: тетя — не близкий родственник! Налоговая начислила 13% от кадастровой стоимости — 420 000 ₽. Суд отказал в отмене.

📊 Таблица: Сравниваем дарение и наследство

💰 Как рассчитывается налог: 2 формулы для квартиры и машины

Для недвижимости:

Налог = Кадастровая стоимость на 1 января × 13%
Пример:

• Квартира в подарок от друга;

• Кадастровая стоимость = 4,2 млн ₽;

• Налог = 4 200 000 × 0,13 = 546 000 ₽.

Для автомобиля/акций:

Налог = Рыночная стоимость × 13%
Пример:

• Audi Q7 от коллеги;

• Рыночная цена = 3,8 млн ₽;

• Налог = 3 800 000 × 0,13 = 494 000 ₽.

Важно! Если в договоре дарения указана заниженная стоимость — налоговая сама оценит подарок и выставит счет.

📅 Сроки уплаты: Почему 30 апреля — не главная дата

1. До 30 апреля 2026 года — подаете декларацию 3-НДФЛ за подарок, полученный в 2025 году.

2. До 15 июля 2026 года — платите налог.

Что будет за опоздание?

• Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%);

• Блокировка счетов;

• Запрет на выезд за границу при долге от 30 000 ₽.

📝 Пошаговая инструкция: Как отчитаться за подаренную квартиру

Шаг 1: Подготовьте документы

• Договор дарения;

• Выписка из ЕГРН;

• Справка о кадастровой стоимости (берется на rosreestr.gov.ru);

• Паспорт;

• Документы, подтверждающие родство (если даритель — близкий родственник).

Шаг 2: Заполните декларацию 3-НДФЛ

Скачайте форму в личном кабинете на nalog.gov.ru. В разделе «Доходы за пределами РФ» укажите:

• Код дохода 1520 (дар недвижимости);

• Сумму = кадастровую стоимость квартиры.

💡 Совет: Если дарили квартиру в долях — распределите доход пропорционально (например, ½ каждому супругу).

Шаг 3: Подайте декларацию

• Онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика»;

• Лично в инспекции ФНС;

• Почтой заказным письмом с описью.

Шаг 4: Оплатите налог

Реквизиты смотрите в разделе «Начисления» ЛКН. Используйте только официальные способы:

• Госуслуги;

• Сбербанк Онлайн (раздел «Налоги»);

• Терминалы ФНС.

Образец платежного поручения:

ИНН получателя: _____________  
КПП: _____________  
Получатель: УФК по г. Москве (ИФНС России №____)  
Счет: __________________________  
БИК: _____________  
КБК: 182 1 01 02030 01 1000 110 (НДФЛ с подарков)  
Назначение: НДФЛ за дар квартиры по договору от ДД.ММ.ГГГГ  
Сумма: _______ руб.  

Примеры шаблоны и заявления находятся в разделе документы тут...

🛡️ Как снизить налог: 3 законных способа

Способ 1: Дождитесь 3 лет владения

Если продадите подаренную квартиру через 3 года — НДФЛ 0 рублей (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Способ 2: Используйте вычет при продаже

При продаже ранее 3 лет:

• Вычтите 1 000 000 ₽ из дохода (для недвижимости);

• Или 250 000 ₽ (для машины).

Пример расчета:

Подарили квартиру за 4 млн ₽ → продали через 1 год за 4,3 млн ₽.
Налог = (4 300 000 — 1 000 000) × 13% = 429 000 ₽.

Способ 3: Докажите расходы дарителя

Если даритель купил квартиру за 2,5 млн ₽, а вы продали ее за 3 млн ₽ — платите НДФЛ только с разницы:

(3 000 000 — 2 500 000) × 13% = 65 000 ₽.

Какие документы собрать:

• Договор купли-продажи, где даритель — покупатель;

• Чеки, расписки, выписки со счета.

⚠️ Опасные ситуации: Когда налоговая доберется до близких родственников

Случай 1: Дарение автомобиля

• Муж жене — налога нет;

• Брат сестре — есть налог 13%! Братья/сестры не включены в перечень близких родственников для транспортных средств.

Случай 2: Доля в бизнесе от отца

• Дарение акций ИП или ООО освобождено от налога, если даритель — близкий родственник.

• Но если подарили криптовалюту на 600 000 ₽ — платите 13%, даже если даритель — отец!

Случай 3: Подарок от работодателя

• Если стоимость подарка > 4 000 ₽ в год — удерживается НДФЛ 13% (п. 28 ст. 217 НК РФ).

• Пример: Приз за конкурс — iPhone за 90 000 ₽. Налог = (90 000 — 4 000) × 13% = **11 180 ₽*.

💎 Заключение: Ваш чек-лист на 2025 год

1. Налог платит одаряемый, а не даритель (кроме подарков от юрлиц).

2. Проверяйте родство: Для недвижимости «близкие» — супруги, родители, дети, бабушки/дедушки, внуки. Братья/сестры — только для недвижимости!

3. Фиксируйте стоимость: Для квартиры — кадастровая цена на 1 января, для машины — рыночная.

4. Отчитывайтесь вовремя: Декларация — до 30 апреля, оплата — до 15 июля следующего года.

5. Снижайте платеж: При продаже подаренного используйте вычет 1 млн ₽ или докажите расходы дарителя.

Важно! Если вам подарили квартиру от дальнего родственника — не спешите продавать. Выждите 3 года и избежите НДФЛ полностью.