В 2026 году российские вкладчики в третий раз столкнутся с уплатой налога на проценты по банковским вкладам. После двухлетнего моратория, действовавшего в 2021–2022 годах, налог вернулся, и с каждым годом суммы становятся всё ощутимее. В 2025 году ключевая ставка ЦБ достигала рекордных 21%, что привело к росту ставок по депозитам и, соответственно, к увеличению процентного дохода граждан. В результате многие вкладчики впервые получат налоговые уведомления. Разбираем детально, кому придётся платить налог на вклады в 2026 году, а кто освобождён от этой обязанности, как рассчитывается сумма и какие изменения вступят в силу с 2027 года.

Что такое налог на вклады и за что он взимается

Налог на вклады — это не налог на сумму депозита, а НДФЛ с процентов, полученных по банковским вкладам и накопительным счетам. Сам вклад (тело депозита) налогом не облагается, сколько бы миллионов на нём ни лежало. Облагается только процентный доход, причём не весь, а лишь та его часть, которая превышает установленный законом необлагаемый лимит.

Правовая основа

Налог введён Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ и регулируется статьёй 214.2 Налогового кодекса РФ. В 2021 и 2022 годах действовал временный мораторий: проценты по вкладам не облагались налогом. Однако с доходов за 2023 год налог снова начали взимать — первые платежи поступили в 2024 году.

Кто платит налог

Обязанность по уплате налога с процентов по вкладам несут физические лица — резиденты и нерезиденты РФ, если их общий годовой процентный доход превышает необлагаемый лимит. При этом неважно, в каком банке открыт вклад — в российском или иностранном, главное, чтобы доход был получен в России.

Важное изменение 2026 года: с этого года доходы по вкладам индивидуальных предпринимателей облагаются НДФЛ по тем же правилам, что и у обычных физлиц. Ранее ИП на спецрежимах могли не платить этот налог, теперь эта льгота отменена.

Необлагаемый лимит: 210 000 рублей за 2025 год

Ключевой параметр, определяющий, придётся ли вам платить налог, — необлагаемый лимит. Он рассчитывается по формуле: 1 миллион рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на первое число каждого месяца в течение года.

Как рассчитан лимит на 2026 год

В 2025 году максимальная ключевая ставка ЦБ составила 21%. Следовательно, необлагаемый лимит за 2025 год (по которому платится налог в 2026 году) равен: 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.

Это означает: если ваш суммарный процентный доход по всем вкладам и накопительным счетам за 2025 год не превысил 210 000 рублей, налог платить не нужно. Если превысил — облагается только сумма превышения.

Лимит на 2027 год будет меньше

Для доходов, полученных в 2026 году (налог по которым платится в 2027 году), лимит будет рассчитываться от максимальной ставки 2026 года. Если ЦБ не поднимет ставку выше 16%, необлагаемый лимит составит 160 000 рублей (1 000 000 × 16%). Это значит, что со следующего года налог придётся платить большему числу вкладчиков.

Ставки налога: 13% и 15%

Ставка налога на проценты по вкладам зависит от общей суммы инвестиционного дохода за год, в которую включаются не только проценты по вкладам, но и дивиденды, доходы от операций с ценными бумагами и другие инвестиционные доходы.

Базовые ставки

• 13% — если общая сумма инвестиционного дохода за год не превышает 2,4 миллиона рублей.

• 15% — с суммы превышения 2,4 миллиона рублей.

Пример расчёта

Предположим, ваш процентный доход по вкладам за 2025 год составил 284 620 рублей. Необлагаемый лимит — 210 000 рублей. Облагаемая сумма: 284 620 − 210 000 = 74 620 рублей. Налог по ставке 13%: 74 620 × 13% = 9 701 рубль.

Если бы ваш общий инвестиционный доход превысил 2,4 млн рублей, с суммы превышения был бы применён налог 15%.

Кто освобождён от налога на вклады в 2026 году

Существует несколько категорий доходов и вкладчиков, которые не платят налог на проценты по вкладам.

Вклады со ставкой не выше 1% годовых

Проценты по вкладам и остаткам на счетах, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышала 1% годовых, налогом не облагаются. Это касается, например, некоторых текущих счетов и вкладов «до востребования».

Счета эскроу

Проценты, полученные по счетам эскроу, также освобождены от налогообложения. Это счета, используемые при сделках с недвижимостью для безопасных расчётов между покупателем и продавцом.

Вкладчики с доходом ниже лимита

Если ваш суммарный процентный доход за год не превысил необлагаемый лимит (210 000 рублей за 2025 год), вы не платите налог. Это самая многочисленная категория вкладчиков.

Пенсионеры

Пенсионеры платят налог на вклады наравне с остальными гражданами — никаких возрастных льгот или особых условий для них не предусмотрено. Если пенсионер получает процентный доход выше лимита, он обязан уплатить налог.

Нерезиденты

Нерезиденты РФ, получающие доход от вкладов в российских банках, также уплачивают налог. При этом для нерезидентов ставка может составлять 15% независимо от размера налоговой базы.

Как рассчитать налог самостоятельно

Хотя ФНС рассчитывает налог автоматически, полезно уметь проверить сумму самостоятельно, чтобы убедиться в отсутствии ошибок.

Шаг 1. Соберите данные о всех процентах

Просуммируйте все проценты, полученные по всем вкладам и накопительным счетам во всех банках за календарный год. Важна дата фактического зачисления процентов на счёт.

Шаг 2. Пересчитайте валютные вклады в рубли

Проценты по валютным вкладам пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода.

Шаг 3. Вычтите необлагаемый лимит

Из общей суммы процентного дохода вычтите необлагаемый лимит (210 000 рублей за 2025 год).

Шаг 4. Примените ставку

Умножьте облагаемую сумму на 13% (или 15%, если общий инвестиционный доход превысил 2,4 млн рублей).

Сроки уплаты налога за 2025 год

Налог за проценты, полученные в 2025 году, необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года.

Как приходит уведомление

ФНС самостоятельно рассчитывает налог на основе данных, переданных банками, и направляет вкладчику уведомление. Декларацию подавать не нужно.

Уведомления начали рассылаться с 21 сентября 2026 года и будут завершены до 10 октября. Пользователи «Госуслуг» получат их через сервис, остальные — по почте.

Что будет, если не заплатить

За неуплату налога начисляются штрафы и пени за каждый день просрочки. Поэтому важно своевременно проверить уведомление и оплатить налог.

Что изменится с 2027 года: банки станут налоговыми агентами

С 2027 года порядок уплаты налога на вклады изменится принципиально. Банки станут налоговыми агентами и будут удерживать налог сразу при выплате процентов.

Как это будет работать

Банк будет исчислять налог в момент выплаты процентов, прибавляя доходы с начала года, пока они не превысят необлагаемый лимит. Однако банк будет учитывать только проценты, полученные в этом банке, а не во всех сразу. Окончательный расчёт всё равно останется за ФНС: налоговая получит данные от всех банков и определит общую сумму налога за год. Если банки удержали меньше необходимого, вкладчику направят уведомление на доплату.

Последствия для вкладчиков

Главное изменение — налог будет удерживаться сразу, а не по итогам года. Это снижает фактическую сумму получаемых процентов, особенно для крупных вкладов. По оценкам экспертов, в пересчёте на доходность потеря составит десятые доли процентного пункта, но для крупных сумм это заметно.

Риски и спорные моменты

Необлагаемый лимит применяется один раз

Необлагаемый лимит (210 000 рублей) применяется один раз ко всем вкладам вкладчика, а не к каждому вкладу отдельно. Поэтому если у вас несколько вкладов в разных банках, их проценты суммируются.

Инвестиционные вычеты не применяются

К доходам в виде процентов по вкладам не применяются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Законодатель не предусмотрел таких вычетов.

Валютные вклады

Проценты по валютным вкладам облагаются налогом, но пересчитываются в рубли по курсу на дату получения. В периоды резкого изменения курса это может создавать дополнительную налоговую нагрузку.

Дробление вкладов

Некоторые вкладчики пытаются дробить вклады между банками, чтобы проценты по каждому не превышали лимит. Однако лимит применяется ко всем вкладам в совокупности, поэтому дробление не помогает.

Мнения экспертов

Эксперты отмечают, что налог на вклады — это стандартная практика для многих стран. В России его введение было обусловлено необходимостью пополнения бюджета и стимулирования граждан к более активному инвестированию. Однако рост ключевой ставки в 2025 году привёл к тому, что налог стали платить даже те, кто не считает себя богатым вкладчиком.

Экономисты подчёркивают: необлагаемый лимит в 210 000 рублей — это достаточно высокий порог, который позволяет большинству граждан с небольшими сбережениями не платить налог. Однако снижение лимита до 160 000 рублей в 2027 году расширит круг налогоплательщиков.

Что важно

Налог на вклады в 2026 году касается далеко не всех. Вот главное, что нужно запомнить:

• Налог платится только с процентов, а не с суммы вклада.

• Необлагаемый лимит за 2025 год — 210 000 рублей. Если ваш процентный доход меньше, налог платить не нужно.

• Ставки: 13% с суммы превышения лимита до 2,4 млн рублей, 15% — с суммы свыше 2,4 млн рублей.

• Срок уплаты — до 1 декабря 2026 года. Декларацию подавать не нужно — ФНС рассчитает налог сама.

• Освобождены от налога: вклады со ставкой до 1% годовых, счета эскроу, доходы ниже лимита.

• Пенсионеры платят налог наравне со всеми — возрастных льгот нет.

• С 2027 года банки станут налоговыми агентами и будут удерживать налог сразу при выплате процентов.

• Лимит на 2027 год составит 160 000 рублей (при ставке 16%), что расширит число налогоплательщиков.

• Проверить доходы можно в личном кабинете ФНС. Если не согласны с расчётом — обратитесь в налоговую.

Если вы получили уведомление от ФНС, проверьте расчёт: суммируйте все проценты, вычтите лимит, умножьте на ставку. Если сумма совпадает — оплатите до 1 декабря. Если нет — обратитесь в налоговую для разъяснений.