Каждые полмесяца бухгалтеры ломают голову: сколько платить? Меньше нельзя — нарушишь трудовые права, больше — можно переплатить и потом не удержать. А в 2026 году добавились новые нюансы с учетом НДФЛ и требованиями Минфина к оформлению.

На самом деле понятия «аванс» в Трудовом кодексе нет . Есть заработная плата за первую половину месяца. Именно так правильно называть ту сумму, которую работник получает в середине месяца. Но суть от этого не меняется: платить нужно вовремя и ровно столько, сколько человек заработал за отработанные дни или часы.

В этой статье разберем по шагам, как рассчитать аванс в 2026 году, какие формулы использовать, что включать в расчет, а что — нет, и какие ошибки чаще всего приводят к штрафам.

Главное правило 2026: аванс = оплата за фактически отработанное время

Статья 136 Трудового кодекса РФ требует выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца . Конкретная дата устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором, но не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена .

Ключевое ограничение сформулировано иначе: меньше половины заработанного за первую половину месяца выдать нельзя . Сумма должна соотноситься с реально отработанным временем. Это подтверждает и постановление Совмина СССР № 566 от 23.05.1957, которое до сих пор применяется в части, не противоречащей ТК РФ .

Что это значит на практике:

• Нельзя установить фиксированную сумму аванса для всех.

• Нельзя платить одинаковый процент от оклада, если сотрудник в первой половине месяца отработал меньше дней (был в отпуске, болел, в командировке).

• Расчет должен вестись по факту: сколько дней или часов отработано, столько и платим.

Риски фиксированного процента:
Если компания установила, например, 40% от оклада вне зависимости от отработки, это может привести к занижению оплаты. В месяцы с большим количеством праздников (январь, май) в первой половине мало рабочих дней, и процентная сумма может оказаться меньше, чем заработано по факту . А это прямое нарушение трудовых прав, за которое штрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ (до 50 000 рублей на организацию) .

Что входит в аванс, а что — нет

В 2026 году в заработную плату за первую половину месяца включают только те начисления, которые можно точно рассчитать исходя из отработанного времени .

Включается:

• Оклад или тарифная ставка за отработанные дни/часы.

• Надбавки за стаж, профессиональное мастерство, совмещение должностей (если их размер не зависит от итогов месяца).

• Доплаты за работу во вредных или опасных условиях (пропорционально отработанному времени).

• Районные коэффициенты и северные надбавки.

• Средний заработок за дни командировок, диспансеризации, явки в военкомат (если такие дни пришлись на первую половину месяца) .

Не включается:

• Премии по итогам работы за месяц (их можно рассчитать только после закрытия периода).

• Оплата сверхурочной работы, работы в выходные и праздничные дни (эти выплаты определяются по окончании месяца) .

• Материальная помощь и другие социальные выплаты.

• Отпускные (они выплачиваются перед отпуском отдельно).

Если работник всю первую половину месяца был в отпуске или на больничном, аванс ему не положен — он получит отпускные или пособие .

Формулы расчета аванса: разбираем на примерах

Способ расчета зависит от принятой в организации системы оплаты труда. Рассмотрим основные варианты с цифрами.

1. При окладной системе

Самый распространенный вариант. Сумма аванса считается пропорционально отработанным дням в первой половине месяца.

Формула:

Пример:
Оклад менеджера — 60 000 рублей. В марте 2026 года 22 рабочих дня. С 1 по 15 марта он отработал 10 дней (остальное был в командировке, но командировка считается по среднему, но для простоты примера берем дни).
Расчет: 60 000 / 22 × 10 = 27 272,70 рубля .

Если бы он отработал все 11 рабочих дней первой половины, сумма была бы: 60 000 / 22 × 11 = 30 000 рублей.

2. При дневной тарифной ставке

Если работнику установлена оплата за день, умножаем дневную ставку на количество фактически отработанных дней до даты выплаты аванса.

Формула:

Пример:
Дневная ставка курьера — 3 500 рублей. В первой половине месяца он отработал 8 дней. Аванс = 3 500 × 8 = 28 000 рублей (до налога) .

3. При почасовой оплате

Умножаем часовую ставку на количество фактически отработанных часов за первую половину месяца.

Формула:

Пример:
Часовая ставка оператора колл-центра — 250 рублей. За первую половину месяца он отработал 60 часов. Аванс = 250 × 60 = 15 000 рублей .

4. При сдельной оплате

Считаем объем выполненных работ (изготовленных изделий, оказанных услуг) за первую половину месяца и умножаем на сдельную расценку.

Формула:

Пример:
Швея получает 150 рублей за пошив одной блузки. За первую половину месяца она сдала 95 блузок. Аванс = 150 × 95 = 14 250 рублей .

Факт выполнения работ подтверждается нарядами на сдельную работу или актами приемки .

5. Если в первой половине были командировки или отгулы

За дни командировки, диспансеризации, визита в военкомат работник получает не оклад, а средний заработок. Эти дни тоже нужно включить в расчет аванса, но по среднему .

Пример:
Оклад сотрудника 50 000 рублей. В первой половине месяца 10 рабочих дней, из которых 3 дня он был в командировке, 7 дней работал. Среднедневной заработок (рассчитанный по правилам) — 2 500 рублей.

• За 7 рабочих дней: 50 000 / 22 (общее число дней в месяце) × 7 = 15 909 руб.

• За 3 дня командировки: 2 500 × 3 = 7 500 руб.
  Итого аванс = 15 909 + 7 500 = 23 409 руб. (до налога).

Таблица: расчет аванса для разных систем оплаты

НДФЛ с аванса в 2026: как не ошибиться

С 2023 года действует правило: налог удерживается с каждой выплаты зарплаты . Аванс не исключение. Это значит, что при выплате заработной платы за первую половину месяца бухгалтер должен:

1. Исчислить НДФЛ с рассчитанной суммы аванса.

2. Удержать налог при фактической выплате денег работнику.

3. Перечислить удержанный налог в бюджет в установленные сроки.

Сроки уплаты НДФЛ в 2026:

• За период с 1-го по 22-е число текущего месяца — не позднее 28-го числа текущего месяца .

• За период с 23-го числа по последнее число текущего месяца — не позднее 5-го числа следующего месяца .

• За период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня текущего года .

Ставки НДФЛ в 2026:

• 13% — для налоговых резидентов с доходом до 2,4 млн руб. в год.

• 15% — для резидентов с доходом от 2,4 до 5 млн руб. в год.

• Для нерезидентов — 30% .

Пример расчета с НДФЛ:
Работнику начислен аванс 27 272,70 рубля. Он резидент, ставка 13%. Сумма НДФЛ = 27 272,70 × 13% = 3 545 рублей. На руки работник получит: 27 272,70 – 3 545 = 23 727,70 рубля.

Важно: После удержания налога сумма на руки не может оказаться меньше той, что положена за фактически отработанное время. Если это происходит, значит, либо аванс изначально занижен, либо неправильно применена ставка .

Примеры шаблоны и заявления находятся в разделе документы: Перейти

Сроки выплаты аванса в 2026: что говорит закон

Статья 136 ТК РФ устанавливает жесткие рамки: между первой и второй выплатой зарплаты не должно проходить больше 15 календарных дней .

Правильные интервалы:

• Если зарплата выплачивается 5-го числа следующего месяца, то аванс должен быть не позднее 20-го числа текущего месяца.

• Если зарплата 10-го числа, то аванс — не позднее 25-го.

• Если аванс платят 30-го числа (последний день месяца), то окончательный расчет должен быть не позднее 15-го числа следующего месяца .

Если дата выплаты выпадает на выходной или праздник:
Деньги нужно перечислить накануне — в последний рабочий день .

Все даты должны быть закреплены в локальных документах: правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре, положении об оплате труда . Размытые формулировки вроде «в середине месяца» или «примерно 15-го» незаконны.

Что делать, если сотрудник отработал не все дни первой половины

Ситуации бывают разные: болезнь, отпуск, отгул, прогул. В каждом случае аванс рассчитывается по-разному.

Если сотрудник болел

Дни болезни оплачиваются пособием по временной нетрудоспособности, которое обычно выплачивается вместе с зарплатой за вторую половину месяца или отдельно. В аванс включается только оплата за фактически отработанные дни (часы) .

Если сотрудник был в отпуске

Отпускные выплачиваются перед отпуском отдельно. За дни, когда работник отдыхал, зарплата не начисляется. Соответственно, в аванс попадет только оплата за отработанные дни до отпуска (если они были) .

Если сотрудник прогулял

Дни прогула не оплачиваются. Аванс считается только за фактически отработанное время.

Если сотрудник увольняется в середине месяца

В день увольнения производится полный расчет за все отработанные дни, включая компенсацию за неиспользованный отпуск. Отдельного аванса в этом случае уже не будет .

Частые ошибки и ответственность

На основе судебной практики и разъяснений Минтруда можно выделить типичные ошибки работодателей

Как оформить выплату аванса в 2026

Процедура стандартна и зависит от способа выдачи денег.

При выплате наличными из кассы:

• Составляется расчетно-платежная ведомость (форма Т-49) или платежная ведомость (форма Т-53) на основе табеля учета рабочего времени .

• На выданную сумму оформляется расходный кассовый ордер (форма КО-2).

При безналичном перечислении на карты:

• Формируется платежное поручение на общую сумму аванса.

• В назначении платежа обязательно указывается: «Заработная плата за первую половину месяца (период)» и код дохода «1» .

• Данные по каждому сотруднику передаются в банк в рамках зарплатного реестра.

Расчетные листки:
Работодатель обязан информировать работников о составе заработной платы. Расчетные листки можно выдавать как после аванса, так и раз в месяц (при окончательном расчете). Роструд допускает ежемесячную периодичность, хотя многие компании выдают листки при каждой выплате .

С 1 января 2026 года вступили в силу новые правила бухгалтерского учета для государственных учреждений (федеральный стандарт «Единый план счетов», утв. приказом Минфина №121н). Согласно этим изменениям, недопустимо отражать в учете выплату аванса без предварительного отражения его начисления . Для коммерческих организаций это требование не обязательно, но принцип «сначала начисляем, потом платим» остается актуальным для всех.

Заключение

Аванс по зарплате в 2026 году — это не просто «деньги до получки», а полноценная часть заработной платы со своими правилами расчета и налогообложения.

Главное, что нужно запомнить:

1. Аванс = заработная плата за первую половину месяца. Сумма должна соответствовать фактически отработанному времени .

2. Фиксированный процент от оклада — зона риска. В месяцы с праздниками такой подход может привести к занижению выплат и штрафам .

3. Формула расчета зависит от системы оплаты. Используйте приведенные выше примеры для оклада, дневной/часовой ставки, сдельной оплаты.

4. НДФЛ удерживается с аванса. С 2023 года это обязательно. Ставка — 13% или 15% для резидентов, 30% для нерезидентов .

5. Сроки жесткие. Между авансом и зарплатой не больше 15 дней. Даты должны быть закреплены в документах .

6. Что включаем, что нет. В аванс входят оклад, надбавки, доплаты. Премии, сверхурочные, работа в выходные — во вторую половину .

Если вы бухгалтер или сотрудник, проверьте, как рассчитывается аванс в вашей компании. Слишком маленькая сумма или выплата «по настроению» — повод задуматься и, возможно, обратиться в трудовую инспекцию. Правильный расчет аванса защищает права работника и избавляет работодателя от лишних штрафов.