Трудовой договор — это письменное соглашение между работником и работодателем, в котором чётко прописаны права и обязанности обеих сторон. Согласно этому договору, работодатель обязуется предоставить сотруднику рабочее место, выплачивать заработную плату в срок и обеспечивать условия труда, соответствующие Трудовому кодексу Российской Федерации. В свою очередь, работник должен добросовестно выполнять свои трудовые обязанности и соблюдать правила компании.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это соглашение между исполнителем и заказчиком, которые не вступают в трудовые отношения. В таком договоре определяются работы, которые необходимо выполнить, и результат, который должен быть достигнут. За качественно выполненную работу исполнитель получает вознаграждение. Примерами договоров ГПХ могут служить договоры подряда, оказания услуг или авторский договор.

Основное законодательство: Трудовой или Гражданский кодекс

Существует значительное различие между трудовым и гражданско-правовым договором. Для работодателей более удобно оформлять отношения по гражданскому праву, поскольку в этом случае они несут меньше ответственности и обязательств перед государством и своими сотрудниками. Однако и для работника есть свои преимущества. Давайте рассмотрим подробнее, чем гражданско-правовой договор отличается от трудового.

Трудовые отношения регулируются Трудовым кодексом. Все спорные вопросы, возникающие между работодателем и подчинённым, регулируются трудовым законодательством. В трудовом договоре сторонами выступают работодатель и работник.

Гражданско-правовой договор регулируется Гражданским кодексом. При заключении договора подряда сторонами являются заказчик и подрядчик. И тот, и другой могут быть как юридическим, так и физическим лицом.

Предмет договора: трудовая функция / результат

В трудовых отношениях предметом является выполнение сотрудником своих прямых обязанностей за заработную плату. Эти обязанности описаны в должностных инструкциях и соответствуют квалификации и специальности работника. Это ежедневный рабочий процесс.

В гражданско-правовых отношениях предметом является результат работы или услуги исполнителя. Заказчик ожидает получить результат в срок, указанный в договоре. Сам процесс работы не имеет значения для заказчика, хотя он может установить промежуточный контроль, если пожелает.

В договоре указывается перечень работ, которые исполнитель должен выполнить в оговоренный срок. Если иное не предусмотрено договором, исполнитель может привлекать других лиц для выполнения задачи.

Основанием для вознаграждения исполнителя служит двусторонний акт о выполненных работах.

Документальное оформление: трудовая книжка или договор

Чтобы начать трудовые отношения с сотрудником, необходимо подготовить следующие документы:

* трудовой договор;
* трудовую книжку;
* личную карточку;
* приказ о приёме на работу.

Если вы сотрудничаете с подрядчиком, то достаточно заключить с ним договор гражданско-правового характера (ГПХ). В конце сотрудничества договор закрывается актом выполненных работ или оказанных услуг.

Взаимная ответственность сторон: работодатель и работник, заказчик и исполнитель

Работодатель обязан производить следующие выплаты в пользу работника:

* средний заработок за период, когда работник был незаконно лишён возможности работать;
* компенсацию ущерба, нанесённого здоровью и имуществу;
* компенсацию морального вреда;
* проценты за задержку заработной платы.

Работник, в свою очередь, несёт материальную ответственность перед организацией в пределах своего месячного заработка. За нарушение дисциплины его могут подвергнуть выговору, замечанию или увольнению.

Заказчик работ или услуг обязан возместить исполнителю убытки, которые были причинены ненадлежащим выполнением обязанностей. Аналогичную ответственность несёт перед заказчиком исполнитель.

Подрядчика нельзя привлечь к дисциплинарной ответственности.

Правила внутреннего трудового распорядка

Каждый штатный сотрудник должен следовать графику работы организации. Он обязан приходить на работу и уходить с неё в установленное время, делать перерывы на обед и отдых, а также технические перерывы. Невыход на работу без уважительной причины допустим только в нерабочие дни — праздники и выходные, указанные в штатном расписании.

В течение рабочего дня штатный сотрудник находится под контролем работодателя.

Подрядчики, работающие по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), не обязаны соблюдать внутренние правила организации. Они не подчиняются должностным лицам компании и её распорядку.

Подрядчик может работать ночью, когда все сотрудники отдыхают, а в рабочее время спать. Выходные дни также не влияют на рабочий процесс, главное — сдать работу вовремя.

Условия труда: рабочее место и материалы

Согласно трудовому договору, работодатель обязан предоставить сотруднику необходимые условия для работы: оборудованное рабочее место, компьютер, инструменты и униформу. Также работодатель должен провести инструктаж по технике безопасности.

В отличие от трудового договора, договор гражданско-правового характера (ГПХ) не предусматривает обязанность заказчика создавать рабочее место для исполнителя. Подрядчик самостоятельно определяет место для работы и оборудует его необходимыми инструментами и материалами. В некоторых случаях заказчик может передать исполнителю инструменты и материалы для работы, что должно быть отражено в договоре. Если же такого пункта в договоре нет, исполнитель использует свои собственные инструменты и материалы.

Оплата труда: регулярная или разовая

Сотрудники, находящиеся в штате компании, регулярно получают заработную плату в соответствии с оговоренными условиями. Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц: сначала аванс, затем основная часть. В случае нарушения сроков выплаты работодатель обязан компенсировать сотруднику ущерб. Размер компенсации рассчитывается исходя из ставки рефинансирования и составляет 1/300 от неё за каждый день просрочки.

Важно отметить, что работодатель не имеет права платить сотрудникам меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ), если они добросовестно выполняют свои обязанности. В 2020 году размер МРОТ был увеличен до 12 130 рублей.

Сотрудники, работающие по договору гражданско-правового характера (ГПХ), получают вознаграждение только после предоставления заказчику результата выполненной работы. Это означает, что оплата может быть произведена даже один раз в полгода, если заказчику потребовалось столько времени для оценки и принятия работы.

В договоре ГПХ можно предусмотреть поэтапную сдачу работ или выплату авансов. В этом случае заказчик будет осуществлять регулярные платежи после принятия части выполненной работы.

НДФЛ и страховые взносы

**Роль работодателя как налогового агента**

Работодатель выступает в роли налогового агента для сотрудников, работающих по различным видам договоров. Он обязан ежемесячно удерживать и перечислять в налоговую службу 13% от заработной платы своих сотрудников. Это требование распространяется на все виды договоров, включая трудовые и гражданско-правовые.

**Особенности для ИП**

Однако, если сотрудник является индивидуальным предпринимателем (ИП), то он самостоятельно уплачивает налог. Чтобы избежать проблем с налоговой службой, рекомендуется запросить у ИП документы, подтверждающие его статус.

**Налоговые вычеты**

Оба вида сотрудников имеют право на получение налоговых вычетов. Подрядчики могут обратиться за вычетом к заказчику в течение срока действия договора.

**Страховые взносы**

За сотрудников, работающих по трудовому договору, работодатель ежемесячно уплачивает страховые взносы в размере 30% от заработной платы в Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Кроме того, он также обязан перечислять взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний по тарифу, действующему для его организации.

Для сотрудников, работающих по договору гражданско-правового характера (ГПХ), также необходимо уплачивать страховые взносы, но в меньшем размере. Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности или материнства не начисляются, а взносы на травматизм уплачиваются только в том случае, если это предусмотрено договором. Поэтому в ФНС перечисляют 27,1% от заработной платы.

Взносы в ПФР платятся в любом случае, и при любом договоре растут пенсионные накопления сотрудника или исполнителя.

Трудовые гарантии: отпуска и компенсации

В соответствии с Трудовым кодексом РФ, работодатель обязан предоставлять штатным сотрудникам все предусмотренные законом трудовые гарантии:

* компенсации и возмещение расходов, связанных с работой;
* ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней;
* оплату больничных и пособий;
* выплаты при увольнении;
* сохранение среднего заработка на период простоя в работе;
* выплату декретных и сохранение рабочего места.

Однако работники, заключившие договор гражданско-правового характера (ГПХ), не имеют права на эти гарантии.

Преимущества для работника

1. **Лёгкое оформление**. Для работы по гражданско-правовому договору (ГПД) не требуется трудовая книжка, медицинский осмотр и большой пакет документов. Для начала работы нужно предоставить заказчику паспорт, ИНН и СНИЛС.

2. **Низкий контроль со стороны руководства**. Исполнитель сам решает, когда работать, а когда отдыхать. Главное — вовремя предоставить результат, о котором договорились с заказчиком. Заказчик может контролировать работу поэтапно.

3. **Свобода от внутренних правил**. По ГПД исполнитель не подчиняется приказам и распоряжениям руководства.

4. **Возможность работать в нескольких местах**. Благодаря гибкому графику и оформлению без трудовой книжки, по договору ГПД можно работать в нескольких местах одновременно.

5. **Непрерывный трудовой стаж**. Заказчик перечисляет страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС). Трудовой стаж во время работы по ГПД продолжает учитываться.

6. **Трудоустройство без квалификации**. В договоре указывается результат работы и его уровень. Уровень квалификации исполнителя не обязательно должен соответствовать этому уровню, если это не указано в договоре.

7. **Возможность привлекать помощников**. Исполнитель по договору ГПД не обязан делать всю работу сам. Он может передавать часть работы и своего вознаграждения субподрядчикам, но обязан обеспечить качественный результат. Однако договор может требовать самостоятельного выполнения задачи, тогда придётся работать самому.

Минусы для работника при работе по гражданско-правовому договору (ГПД)

1. **Отсутствие записей в трудовой книжке.** У исполнителя по ГПД трудовая книжка остаётся пустой, что затрудняет подтверждение опыта работы. Однако можно предоставить новому работодателю договор ГПД, акт выполненных работ и характеристику от заказчика.

2. **Невыгодный отдых.** Подрядчик по договору ГПД получает вознаграждение не за рабочий процесс, а за результат, поэтому ему может быть невыгодно болеть, ходить в отпуск или отдыхать в выходные и праздники.

3. **Сложности с кредитованием.** Если исполнитель работает только по договорам ГПД, банки могут быть не готовы выдать ему кредит или ипотеку из-за невозможности спрогнозировать доход. Если же вы найдёте кредиторов, то процентная ставка может быть не такой выгодной, как для сотрудников с трудовым договором.

4. **Отсутствие социальных гарантий при беременности или болезни.** Сотрудники, работающие по трудовому договору, застрахованы на случай временной нетрудоспособности или материнства. При заболевании работодатель будет выплачивать пособие на весь период больничного.

5. **Отсутствие среднего заработка.** Для расчёта социальных пособий важен средний заработок сотрудника за предыдущие два года. При работе по ГПД взносы в Фонд социального страхования не уплачиваются, поэтому вознаграждение сотрудника не увеличивает средний заработок. При последующем переходе в трудовые отношения заработок во время работы по ГПД не учитывают, что может привести к уменьшению больничных, декретных и других пособий по сравнению с коллегами.

6. **Отсутствие компенсации при банкротстве заказчика.** Если заказчик проходит процедуру банкротства, сотрудники по договорам подряда не смогут включиться в число кредиторов, в отличие от штатных работников.

7. **Возможность расторжения договора в любой момент.** Заказчик может в любой момент расторгнуть договор без объяснения причин. Однако у исполнителя есть возможность обратиться в суд и взыскать своё вознаграждение, если работы были выполнены, но не оплачены.

8. **Ответственность за ущерб и плохую работу.** Работник по трудовому договору подвержен дисциплинарной и материальной ответственности. Материальная ответственность ограничена среднемесячным заработком. Если ущерб нанесёт исполнитель, он возмещает его в полном объёме.

9. **Незащищённость при несчастном случае.** Если во время работы по договору исполнитель травмируется, он не сможет получить от заказчика пособие на время лечения. Если ваша работа по ГПД травмоопасна, пропишите в договоре условие о больничном пособии в случае травмы.

10. **Отсутствие бонусов по коллективному договору.** Работодатель может назначить штатным сотрудникам дополнительные выплаты, повышающие их комфорт и лояльность, такие как материальная помощь, оплата путёвок на курорты, лечение, компенсация расходов на ипотеку, ДМС и т. п. Работники по ГПД лишены всех этих бонусов.

Преимущества договора ГПХ для заказчика

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) предоставляет заказчику ряд преимуществ:

1. **Возможность отказать в заключении договора.** В отличие от трудового договора, заказчик по договору ГПХ имеет право отказать любому кандидату без объяснения причин. Это позволяет работодателю гибко управлять составом исполнителей и подбирать наиболее подходящих кандидатов для конкретных задач.

2. **Простота расторжения договора.** Договор ГПХ всегда заключается на определенный срок, что упрощает процесс его расторжения. В случае необходимости заказчик может не продлевать договор после истечения срока его действия, что обеспечивает гибкость в управлении исполнителями.

3. **Неограниченное количество подрядчиков.** Договор ГПХ позволяет заказчику привлекать неограниченное количество исполнителей, даже если их должности не предусмотрены в штатном расписании. Это особенно удобно для проектов, требующих привлечения специалистов с разными навыками и опытом.

4. **Экономия на страховых взносах.** При работе с исполнителями по договору ГПХ заказчик не обязан платить страховые взносы, такие как взносы в Фонд социального страхования (ФСС), Пенсионный фонд (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Это позволяет существенно снизить расходы на оплату труда.

5. **Экономия на социальном пакете.** Исполнителю по договору ГПХ нужно оплачивать только результат работы. В период его отпуска, болезни или декрета заказчик не несет дополнительных расходов на компенсации и пособия. Это позволяет сэкономить на социальных выплатах.

6. **Экономия на организации рабочего места.** Обычно исполнитель по договору ГПХ работает удаленно, что позволяет избежать расходов на оборудованное рабочее место, униформу и инструменты. Заказчик закупает расходные материалы и инструменты только в случае, если это прописано в договоре.

Недостатки договора ГПХ для заказчика

Для заказчика оформление отношений по договору гражданско-правового характера (ГПХ) имеет множество преимуществ. Это позволяет сэкономить средства и организовать работу максимально удобным образом. Однако есть и один существенный недостаток — ограниченный контроль над процессом.

За удалённым сотрудником сложнее следить, и оценить степень выполнения задачи практически невозможно. Есть риск, что вы будете ждать результата полгода, но так его и не получите. Чтобы избежать подобных проблем, рекомендуется предусмотреть в договоре поэтапную сдачу работ.

Переквалификация договора ГПХ в трудовой договор

Подмена трудового договора договором подряда может быть выгодной для работодателя, но это рискованный шаг. Закон защищает интересы работника, и если суд обнаружит, что договор гражданско-правового характера на самом деле регулирует трудовые отношения между работником и работодателем, к ним будут применяться нормы трудового законодательства (статья 11 Трудового кодекса РФ).

Это создаёт проблемы и для добросовестных работодателей. По договорам гражданско-правового характера работает множество людей, особенно фрилансеров, и это обычная практика для работ с нерегулярным характером. Однако даже исполнителей, которые сделали для компании презентации несколько раз, могут признать сотрудниками и потребовать переквалификации договора.

Название трудового договора не делает его автоматически гражданско-правовым, важнее содержание. В мае 2018 года Пленум Верховного Суда РФ выпустил постановление, в котором подробно описаны отличительные признаки трудовых отношений:

* Между сторонами заключено соглашение о личном выполнении работником заранее определённой в договоре трудовой функции под контролем и руководством работодателя.
* Работник подчиняется внутренним нормативным актам работодателя: распоряжениям и приказам руководства, трудовому распорядку, рабочему графику.
* Работодатель обеспечивает надлежащие условия труда.
* Работник получает регулярную оплату за выполнение трудовой функции, а не за результат работы.
* Должность работника включена в штатное расписание и интегрирована в организационную структуру работодателя.
* Работодатель предоставляет сотруднику регулярные выходные, отдых в праздники и ежегодные отпуска.
* Работодатель оплачивает расходы на рабочие поездки работника.
* Работодатель регулярно делает в пользу работника выплаты, которые являются его единственным или основным доходом.
* Работодатель предоставляет материалы и инструменты для выполнения работы исполнителем.

Чем регулируется переквалификация

Порядок переквалификации договоров регулируется статьёй 19.1 Трудового кодекса Российской Федерации.

Признать гражданско-правовые отношения трудовыми могут:
* заказчик по письменному заявлению исполнителя;
* заказчик по предписанию государственной трудовой инспекции (ГИТ), которое не было обжаловано в суде, об устранении нарушений статьи 15 Трудового кодекса Российской Федерации;
* суд по прямому обращению исполнителя;
* суд по материалам, полученным от ГИТ и других уполномоченных органов и лиц.

Если гражданско-правовой договор будет преобразован в трудовой, организация будет привлечена к ответственности за занижение базы по страховым взносам. За весь период действия гражданского договора будут доначислены взносы в Фонд социального страхования и пени по ним. Работник будет иметь право требовать от компании компенсации за все переработки, неиспользованные отпуска и больничные, а также пособия. Дополнительно могут быть взысканы компенсации морального вреда за задержку в выплатах.

Если зарплата сотрудника за время работы по гражданско-правовому договору была ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ) по субъекту Российской Федерации, необходимо будет произвести доплату.

Ответственность

Помимо прочего, работодатель может быть привлечён к административной ответственности и оштрафован на сумму от 10 до 20 тысяч рублей, а организация — на сумму от 50 до 100 тысяч рублей. В случае повторного нарушения должностным лицам грозит дисквалификация, а юридическим лицам — увеличенный штраф в размере от 100 до 200 тысяч рублей.

Дополнительно необходимо:

* оформить кадровые документы: приказ и личную карточку;
* внести запись о работе в трудовую книжку;
* включить в штатное расписание должность сотрудника, если её там нет;
* составить табель рабочего времени сотрудника начиная со дня заключения договора гражданско-правового характера.

Давайте разберёмся, кто может обратиться в суд с заявлением о переквалификации договора, и что с этим делать.

Иски налоговых органов

С 2017 года сбором страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС). Она стремится переквалифицировать договор гражданско-правового характера (ГПХ) в трудовой договор с целью дополнительного начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Чаще всего ФНС обращается в суд, когда организация заключает договор ГПХ с индивидуальным предпринимателем (ИП) или самозанятым. Поскольку эти категории граждан самостоятельно уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы, организация не принимает на себя обязательства налогового агента и экономит на налогах и страховых взносах.

В последнее время стала распространённой мошенническая схема. Чтобы уменьшить платежи, работодатели предлагают своим сотрудникам зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятых и заключают с ними договор ГПХ. В таких случаях ФНС обращается в суд с иском о признании договора гражданско-правового характера трудовым договором, чтобы доначислить налоги.

Иски ФСС

Ответственность за выплаты в случае производственных травм и профессиональных заболеваний по-прежнему лежит на ФСС. Поэтому фонд также заинтересован в переквалификации договоров, особенно в организациях с высокими тарифами.

ФСС проявляет особую осторожность и нередко обращается в суд, даже если в договоре нет явных признаков трудовых отношений. Из-за этого им всё реже удаётся переквалифицировать договор.

Важно составлять договор внимательно и грамотно. Любая ошибка может увеличить шансы ФСС на победу в судебном споре.

Предписания и иски контролирующих органов

Если сотрудники недовольны условиями работы и считают, что их права нарушаются, они могут обратиться в Государственную инспекцию труда (ГИТ) с жалобой на работодателя. ГИТ также может узнать о нарушениях в организации от других государственных органов, таких как прокуратура, полиция или ФНС.

Если ГИТ обнаружит, что работодатель скрывает трудовые отношения, подменяя их гражданско-правовыми, она может выдать предписание об устранении нарушения. Работодатель должен либо выполнить это предписание, либо обратиться в суд для обжалования решения ГИТ.

Однако если нарушение действительно имеет место, то лучше не обращаться в суд. В случае сомнений в характере отношений суд обычно трактует их как трудовые (часть 3 статьи 19.1 Трудового кодекса РФ).

До 1 января 2014 года ГИТ не могла самостоятельно обращаться в суд с требованием о признании отношений трудовыми. Однако сейчас ГИТ имеет право провести проверку, подготовить материалы по её итогам и обратиться в суд с иском о переквалификации договора. При этом мнение самого работника не учитывается. В этом случае суд изучит всю информацию и вынесет решение.

ГИТ не так часто обращается в суд для переквалификации договоров с индивидуальными предпринимателями. Статус предпринимателя предполагает большую защищенность при работе с заказчиками и возможность не соблюдать правила внутреннего распорядка.

Иски работников

Иногда сотрудники заинтересованы в переквалификации договора. В таком случае шансы на решение суда в пользу работодателя снижаются, поскольку работники отстаивают свои права, предусмотренные Трудовым кодексом РФ.

Сначала сотрудники обращаются с просьбой о переквалификации к работодателю, а затем в территориальный орган государственной инспекции труда (ГИТ). Инспекция проводит проверку организации и выдаёт предписание о переквалификации договора или констатации отсутствия трудовых отношений. Также можно сразу обратиться в суд, минуя этап обращения в ГИТ.

Анализируя решения судов, можно сделать вывод: договор гражданско-правового характера (ГПХ) невозможно признать трудовым, если отношения между сторонами не являются трудовыми или содержат признаки трудовых отношений в единичном количестве.

Чтобы избежать споров с работниками и государственными органами, работодатель должен следить за правильностью формулировок условий договора подряда и грамотно строить рабочие отношения с исполнителем. В тексте договора не должно быть условий, которые могут привлечь внимание проверяющих органов.

В целях профилактики рекомендуется провести экспертизу уже действующих договоров ГПХ, чтобы исключить в них признаки договора подряда.