Субсидиарная ответственность при банкротстве.

Субсидиарная ответственность может наступить для каждого, кто причастен к банкротству компании, которая не в состоянии рассчитаться по своим долгам.

Что означает этот вид ответственности, кому и в каких случаях она может грозить, и как ее можно избежать в рамках закона.

Неплатежеспособность организации является основанием для ее ликвидации. Однако, перед этим она должна выполнить свои обязательства по финансовым соглашениям. Один из способов для этого – привлечение к субсидиарной ответственности в случае банкротства.

Рассмотрим детально, кого и когда касается эта ответственность, в каком порядке она производится, и какие нюансы процедуры важно учесть для соблюдения собственных прав.

1. Понятие и нормативная база.

Субсидиарная ответственность при банкротстве компании – это обязательства руководителей и владельцев предприятия перед государственными органами и их финансовыми партнерами.

Когда средств на балансе организации недостаточно для погашения всех имеющихся долгов, обязательство по их оплате переходит на тех, кто был привлечен к субсидиарной ответственности. Это может быть любое лицо, которое принимало решения и/или отвечало за политику обанкротившейся компании, даже если между ними нет юридической связи, если это стало причиной банкротства.

Подобное воздействие на руководство компании возможно различными способами:

• отдача приказов, меняющих политику фирмы;
• совершение неправомерных действий через должностных лиц путем их убеждения или оказания давления;
• влияние на начальство и/или на тех, кто определяет политику компании.

Обязательства юридического лица регламентируются:

• ст. 56 ГК РФ, согласно которой владелец предприятия должен нести ответственность за свои действия и решения, определяющие политику компании;
• ст. 61.11 №127 ФЗ (Закон о банкротстве).

Лица, которые своими решениями и действиями определяют политику фирмы, также отвечают за них при наступлении ее несостоятельности (банкротства). В таком случае размер субсидиарной ответственности распределяется пропорционально влиянию на политику компании.

Если у компании несколько учредителей, они могут нести одинаковые обязательства по долгам ООО, подписав соответствующее соглашение.

Избежать привлечения к субсидиарной ответственности после банкротства можно, только доказав правомерность своих решений и действий, а также отсутствие признаков преднамеренности в приведении компании к неплатежеспособности.

Например, подобное возможно, если директор ООО сможет доказать, что причиной банкротства стали не его действия, а неправильные прогнозы ответственных лиц или недочеты в работе персонала. Такие утверждения должны иметь твердую законодательную основу, и если обвиняемый не сможет их опровергнуть, то он может быть привлечен к субсидиарной ответственности.

ФАКТ!

Судебные органы рассматривают поступки и решения ответственных лиц как результат банкротства юридического лица и причину для установления ответственности по долгам должника только за предыдущие 3 года до получения компанией статуса неплатежеспособной.

2. На кого может налагаться.

Субсидиарная ответственность при банкротстве может возникнуть для:

• директора организации;
• фактического владельца (если их несколько, то для каждого из них);
• главного бухгалтера;
• лиц, не имеющих официальных связей с организацией, но фактически руководивших ею последние 36 месяцев.

За субсидиарную ответственность руководителя и других лиц при банкротстве могут потребовать ответа кредиторы или арбитражные управляющие (если есть условия, соответствующие законодательным требованиям).

3. Для руководителя и фактического владельца фирмы.

На руководителя предприятия возлагается субсидиарная ответственность в тех случаях, когда имущества компании достаточно для полного погашения задолженности. В остальных случаях для него будут действовать те же правила, что и для индивидуального предпринимателя, признавшего свою несостоятельность.

Наемный руководитель компании несет материальную ответственность перед ее владельцами и может быть привлечен к ней в следующих случаях:

• если он заключает сделки, убыточные для компании, в своих интересах;
• если он скрывает или умышленно искажает информацию о сделках, передавая ее другим участникам бизнеса;
• если он не принимает меры для получения важных сведений о сделке (не проверяет надежность партнеров, достоверность предоставляемых данных и т.д.);
• если он не учитывает важные данные при заключении соглашений;
• если он фальсифицирует документы или умышленно их теряет или крадет (например, подделка бухгалтерской документации генеральным директором).

Основания для возникновения субсидиарной ответственности директора можно разделить на две группы: общие и налоговые.

К общим относится:

• нарушение сроков подачи заявления о своей несостоятельности в судебные органы;
• заключение предбанкротных соглашений при наличии значительного объема непогашенных долгов;
• непредоставление пакета документов арбитражному управляющему.

Кроме того, субсидиарная ответственность руководителя возникает, когда имущества компании недостаточно для погашения всей задолженности.

Налоговая ответственность может возникнуть в случае, когда руководство компании:

• не имеет необходимой документации, предусмотренной законодательством (финансовой и другой), или она есть, но содержит недостоверные сведения;
• имеется задолженность перед бюджетом компании вместе с другими операциями (например, факт уклонения от уплаты налогов).

Чаще всего действия генерального директора (как и его бездействие) являются преднамеренными с целью введения в заблуждение акционеров или владельцев компании, или же это может быть следствием служебной халатности. Закон о банкротстве предусматривает возможность привлечения назначенного руководителя к субсидиарной ответственности путем подачи судебного иска владельцем компании.
Чтобы избежать ответственности, необходимо доказать, что действия руководителя должника соответствовали законодательству.

ФАКТ!

Если директор является одновременно владельцем компании, на него налагаются все виды ответственности, включая субсидиарную перед финансовыми контрагентами.

4. Для главного бухгалтера.

Ведение финансового учета требует глубокого понимания дел директора предприятия. Именно поэтому бухгалтеры могут быть привлечены к субсидиарной ответственности по долгам компании, наравне с ее руководителем.

Такая ответственность возникает только после того, как в процессе ликвидации компании будет сформирована доказательная база. Это возможно, если бухгалтер:

• не имеет ключевых документов финансового учета, особенно первичной документации должника, такой как счет-фактуры и накладные;
• не полностью отражает движение товарно-материальных ценностей;
• намеренно искажает данные отчетности, например, чтобы уйти от налогов или скрыть свои махинации;
• участвовал в делах, направленных на достижение преднамеренного или фиктивного банкротства должника, или в сомнительных сделках.

Бухгалтер может избежать привлечения к ответственности при банкротстве ООО, если сможет доказать, что не влиял на действия органов управления должника или действовал под принуждением. Изначально он считается виновным и должен самостоятельно доказывать свою непричастность к неправомерным действиям директора.

Смягчающим обстоятельством может быть идеальное состояние бухгалтерской финансовой отчетности должника и отсутствие нарушений в его деятельности.

5. Привлечение сторонних лиц.

Стороннее физическое лицо может быть признано причастным к деятельности фирмы в следующих случаях:

• оно может отдавать приказы, которые должны быть исполнены;
• оно может влиять на политику компании (принуждением или личным авторитетом);
• оно может влиять на руководство предприятия.

Отличительной особенностью данной категории является то, что доказать причастность к деятельности предприятия и банкротству должника достаточно сложно. Привлечение к ответственности после начала процедуры банкротства возможно только при наличии твердой доказательной базы.

6. Основания привлечения к субсидиарной ответственности.

Данный вид ответственности возникает в случае, когда средств от продажи имущества должника недостаточно для покрытия долгов компании.

Основанием для привлечения к ответственности директора юридического лица и других лиц, связанных с компанией, является наличие признаков несостоятельности и невозможности выполнить свои обязательства перед финансовыми контрагентами. В такой ситуации руководство обязано инициировать процедуру банкротства.

Для признания компании банкротом необходимо наличие доказательств ее неплатежеспособности, для чего проверяются и анализируются все документы.

Верховный суд в конце 2017 года установил, что ответственность для должника возможна только при наличии объективных признаков банкротства у компании. Задолженность сама по себе не указывает на фактическую несостоятельность. И субсидиарной ответственности, как правило, можно избежать, если:

• долги являются стандартными (например, по договорам поставки);
• у руководства есть антикризисный план на случай банкротства, и действия осуществлялись в соответствии с ним;
• у компании есть дебиторская задолженность, и планировалось, что погашение долгов будет произведено за счет нее;
• действия руководства были разумными, и финансовая отчетность это подтверждает.

Если же банкротства не удалось избежать, то когда могут привлечь к ответственности? Основания следующие:

• фиктивное банкротство – несостоятельность только на бумаге, при этом выявлен факт подделки документов;
• преднамеренное банкротство – например, длительная работа в кредит, когда компания накапливает долги, а руководство ничего не делает для их погашения;
• бездействие при объективном банкротстве – если нарушены сроки подачи заявления о неплатежеспособности. В этом случае все виновные будут нести ответственность солидарно.

7. Ходатайство о привлечении к субсидиарной ответственности.

Если активов компании должника недостаточно для исполнения финансовых обязательств перед контрагентами и иными лицами, законодатель предоставляет кредиторам право привлечь к субсидиарной ответственности учредителей, генерального директора и других лиц, чьи действия и решения привели к банкротству должника. Это осуществляется путем подачи заявления в судебные инстанции.

Помимо кредиторов, подать заявление может временный управляющий, который занимается поиском активов для исполнения обязательств компании-должника.

На подачу такого заявления дается 36 месяцев с момента признания должника банкротом. Именно такой срок исковой давности установлен в законодательстве.

ВАЖНО!

Ответственным лицам необходимо учитывать, что несвоевременная подача заявления о несостоятельности, а также его подача с нарушением установленных сроков, могут стать основанием для возникновения субсидиарной ответственности. Однако, своевременное инициирование процедуры банкротства не только поможет избежать обвинений, но и сократит расходы компании.

На рассмотрение заявления отводится стандартное время – 60 дней с момента его принятия и регистрации в судебной канцелярии.

8. Как избежать субсидиарной ответственности.

Кредиторы не всегда могут гарантировать, что субсидиарная ответственность будет возложена на виновных в несостоятельности компании.

Всегда можно доказать свою непричастность, если действия должника были правомерными.

Основания для освобождения от субсидиарной ответственности – это отсутствие:

• полномочий на принятие решений, которые привели к признанию должника банкротом;
• средств на балансе предприятия для покрытия судебных и иных издержек;
• доказательств вины директора должника и других ответственных лиц;
• причинно-следственной связи между действиями руководства юридического лица;
• мотивов относительно неправильности действий руководителя должника.

Также возможно списание долгов при банкротстве физического лица. Однако субсидиарная ответственность не относится к таким видам задолженности, поэтому даже в этой ситуации долг останется на учредителе.

9. Субсидиарная ответственность без инициирования банкротства.

До июля 2017 года субсидиарная ответственность директора могла возникнуть только после завершения процедуры банкротства. С тех пор были внесены изменения в законодательные акты, которые позволяют привлекать к ответственности и без признания компании должника неплатежеспособной.

Такие изменения были инициированы налоговыми органами, которые сталкивались с рядом сложностей. Например, многие организации не выполняли свои финансовые обязательства, но не спешили признавать свою несостоятельность.

10. Судебная практика.

При банкротстве судебная практика неоднозначна. Отметим основные особенности рассмотрения подобных дел:

• Контролирующие должника лица должны доказать правомерность своих требований, если контрагент предоставляет факты их вины. Иначе, ответственными будут признаны учредители предприятия (Определение ВС от 9 марта 2016 года № 302-ЭС 14-147).
• Неподача заявления или его подача с нарушением сроков имеет прямую связь с ущербом, нанесенным контрагенту (Определение ВС от 31 марта 2016 года № 309-ЭС 15-16713).
• Лица на руководящих должностях, которые не инициировали процедуру признания компании несостоятельной своевременно, могут быть отстранены от должности на срок от полугода до 3-х лет. Такое наказание чаще всего назначается тем, для кого это повторное нарушение (Решение Арбитражного суда Белгородской области от 9 июня 2016 года по делу № А08-2321/2016).
• ФНС может инициировать судебное разбирательство, если объем долговых обязательств превышает 300 тысяч рублей без учета НФЛ (Решение Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 14 марта 2016 года № Ф01-311/2016 и от 16 октября 2015 года № Ф01-4117/2015).

Таким образом, назначение номинального руководителя при личном управлении компанией больше не имеет смысла для собственников.

11. Выводы.

Субсидиарная ответственность – это важное понятие в области банкротства, которое предполагает обязательство по погашению долгов перед кредиторами для определенных лиц, по вине которых компания стала неплатежеспособной.

Особенности субсидиарной ответственности следующие:

• Она регламентируется на государственном уровне.
• Грозит не только тому, кто в качестве руководителя принимает решения по деятельности фирмы, но и всем, кто несет ответственность за действия, повлекшие за собой несостоятельность организации.
• Предполагает «презумпцию виновности», то есть лицо, действовавшее от имени юридического лица, считается виновным, пока не докажет правомерность своих решений.
• Ходатайствовать о привлечении к ответственности могут не только финансовые контрагенты, но и арбитражные управляющие, как лица, контролирующие должника.
• Владелец фирмы является ответственным лицом, если имущества должника – унитарного предприятия – хватит для исполнения финансовых обязательств.
• Основания для привлечения к ответственности – это намеренное доведение до банкротства, фиктивная неплатежеспособность или бездействие, ставшее результатом несостоятельности предприятия.
• Для ходатайства финансовому контрагенту или любому стороннему лицу, перед которым не исполняются обязательства, достаточно подать заявление в арбитражный суд.
• При наличии признаков банкротства руководство должно по собственной инициативе запустить процедуру признания фирмы неплатежеспособной.
• Неподача заявления о неплатежеспособности или его предоставление с нарушением сроков приравнивается к преднамеренному банкротству и нанесению умышленного ущерба финансовому контрагенту.

Чтобы избежать привлечения к субсидиарной ответственности, необходимо своевременно принять меры по предотвращению банкротства. Если это все же произошло, идеальное состояние документации станет аргументом в пользу освобождения от данного вида ответственности.