Содержание статьи:
Если самозанятый человек решает уехать из России, вопросы о том, нужно ли ему платить налоги и что делать с профессиональным статусом, могут возникнуть. В данном тексте мы разберем основные аспекты, связанные с налогообложением самозанятых лиц, которые решили сменить место жительства за пределами России.
1. Налог на профессиональную деятельность и смена места жительства.
Самозанятые лица обязаны уплачивать налог на свою профессиональную деятельность. Этот налог является фиксированным и составляет 4% от дохода, полученного от самозанятой деятельности. Однако, смена места жительства не освобождает самозанятого от обязанности платить такой налог. Вне зависимости от того, где находится самозанятый физически, он по-прежнему должен декларировать и уплачивать налог на свою профессиональную деятельность в России.
Разберем ситуацию подробнее:
Если самозанятый меняет место жительства, выбирает другую страну, но продолжает сотрудничать с клиентами из России, он вправе сохранить статус плательщика НПД. Если с переездом изменилось все, включая клиентскую базу, налог больше платить не надо.
Если гражданин в течение года свыше 183 дней живет в любой другой стране, он больше не является налоговым резидентом России. Если при этом у него есть действующий договор (трудовой или гражданско-правовой) с российской компанией, с его дохода будут высчитывать НДФЛ по ставке 30 процентов.
Есть одно обязательное условие: в договоре есть ссылка на то, что работа ведется в России. Во всех иных случаях платить НДФЛ, заполнять и сдавать декларации 3-НДФЛ не нужно. Такой позиции в данном вопросе придерживается Минфин.
Если же россиянин сменил налоговое гражданство, он в силу закона больше не может иметь статус самозанятого в России. Далее ему необходимо изучать налоговое законодательство новой страны постоянного проживания.
2. Возврат переплаты по НДП после переезда за границу.
В случае переезда за границу самозанятому лицу возможно понадобиться вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), если таковая имеется. Однако, следует учитывать, что правила возврата переплаты могут отличаться в зависимости от каждой конкретной ситуации. Рекомендуется обратиться к налоговым органам либо к специалистам в области налогового права, чтобы получить подробную информацию о процедуре и возможности возврата переплаты после переезда за границу.
3. Отказ от статуса самозанятого после переезда за границу.
Переезд за границу не означает автоматического отказа от статуса самозанятого. Если человек после переезда не планирует больше заниматься самозанятой деятельностью в России, оставаться в перечне самозанятых условий нет необходимости. Однако, следует учесть, что отказ от статуса самозанятого может потребовать определенной процедуры и формальностей в соответствии с законодательством. В этом случае рекомендуется обратиться в налоговый орган для получения подробной информации и инструкций по данной процедуре.
Если гражданин решает отказаться от применения специального налогового режима, либо больше не соответствует требованиям, установленным в ч. 2 ст. 4 Федерального закона «О самозанятых», он подает заявление через специальное приложение «Мой налог» в разделе «Настройки». Здесь достаточно нажать кнопку «Сняться с учета НПД». Далее система предлагает указать причину из предложенного перечня.
Важный момент! Заявление обрабатывается и принимается к исполнению в тот же день. Но налог за этот месяц ФНС еще рассчитает при наличии продаж.
Доступ к приложению после отправки заявления о снятии с учета сохраняется, но в ограниченном формате. Например, бывший самозанятый еще сможет перечислить налог за последний месяц либо получить справку о снятии с налогового учета.
В целом, уехавшие из России самозанятые лица все равно несут налоговые обязательства по своей профессиональной деятельности и могут столкнуться с вопросами возврата переплаты по НДФЛ или отказа от статуса самозанятого. Поэтому рекомендуется ознакомиться с соответствующими правилами и консультироваться с налоговыми специалистами, чтобы соблюдать все нормы и требования налогового законодательства.