Очередность платежей при банкротстве предприятия

Когда организация сталкивается с финансовыми трудностями и становится несостоятельной, она все равно обязана погасить свои долги. Этот процесс происходит в соответствии с четко установленным законом порядком, который предусматривает составление реестра требований.

Любая компания, независимо от своего размера, может столкнуться с необходимостью проведения процедуры несостоятельности. Это может коснуться как небольших компаний с численностью сотрудников до десяти человек, так и крупных фирм и производственных корпораций.

Одним из важных вопросов, возникающих в процессе, является очередность погашения требований кредиторов при банкротстве. В соответствии с законодательством, создается так называемая очередь, которая помогает справедливо распределить финансовые средства между всеми кредиторами.

Этапы признания банкротом

Чтобы признать компанию несостоятельной, необходимо подать заявление в арбитражный суд. Это может быть сделано как самой компанией (добровольно), так и одним из ее контрагентов, требующих погашения задолженности.

Во время этой процедуры компания обычно продает свое имущество, чтобы расплатиться с долгами. Однако в некоторых случаях ей удается найти грамотного внешнего управляющего, который помогает улучшить финансовую ситуацию и погасить задолженность без признания несостоятельности и последующей ликвидации.

Процедура банкротства включает несколько этапов:

• На первом этапе подается исковое заявление в суд, в котором, например, контрагент требует признать компанию несостоятельной. Суд рассматривает обстоятельства дела объективно и всесторонне, учитывая неоплаченные долги в размере не менее 300 тысяч рублей. Затем он выносит положительное или отрицательное решение о начале процедуры признания несостоятельности. Если есть обоснованные причины (и доказательства), чтобы считать, что компания умышленно обманывала своих заимодавцев, то несостоятельность будет признана ложной, и дело перейдет в уголовно-правовую плоскость.
• На втором этапе суд назначает временного управляющего. Он оценивает все долги компании и принимает решение о наличии или отсутствии возможности их выплаты без потери всего имущества. Он руководствуется бухгалтерской отчетностью и налоговыми документами организации и составляет перечень всех заимодавцев с указанием суммы задолженности. Этот документ называется реестром требований. Кредитор подает заявление, чтобы быть включенным в реестр.
• На третьем этапе происходит финансовое оздоровление. Оно наступает, если управляющий нашел пути выхода из кризисной ситуации и способы погашения долгов. На этом этапе компания все еще подконтрольна своим владельцам, но с некоторыми ограничениями.
• Если оздоровление не было успешным, то на четвертом этапе руководство компанией переходит в руки арбитражного управляющего. Он может ввести мораторий на погашение долгов, который не является постоянным и предназначен для временной отсрочки. Управляющий может заниматься перепрофилированием компании, продажей нерентабельных подразделений и другой деятельностью для улучшения финансовой ситуации.
• На пятом этапе проводится конкурсное производство. Если предыдущие шаги не были успешными, то в отношении компании начинается процедура ликвидации и продажи ее имущества. Все полученные средства распределяются между кредиторами в соответствии с порядком удовлетворения их требований.

Очередность

При признании компании несостоятельной, выплаты кредиторам производятся в определенной последовательности, чтобы обеспечить справедливое распределение средств. Законодательство устанавливает следующую очередность выплат при банкротстве предприятия:

1. Сначала выплачиваются компенсации гражданам, которым был причинен физический или моральный ущерб.
2. Затем перечисляется заработная плата, отпускные, пособия и другие выплаты для сотрудников компании.
3. И, наконец, погашаются долги перед другими категориями кредиторов.

Таким образом, кредиторы первой и второй очередности при несостоятельности компании – это граждане, а не контрагенты предприятия. Кредиторы третьей очереди имеют право предъявить свои требования, которые могут включать:

• погашение предоставленного займа;
• оплату выполненных работ или оказанных услуг;
• возмещение причиненного ущерба;
• перечисление денежных средств за судебные издержки.

Виды кредиторов при банкротстве организации не могут устанавливаться произвольно, если их статус не определен в нормативно-правовых актах Российской Федерации.

Установление очередности

Законодательство, а именно Федеральный закон №127 «О несостоятельности (банкротстве)», четко определяет очередность выплат при банкротстве предприятия. В этом нормативно-правовом акте установлено, что все имеющиеся задолженности делятся на два вида:

• Внеочередные – то есть те, которые возникли уже после начала процедуры признания организации несостоятельной.
• Очередные – все платежи, которые должны были быть совершены еще до начала процедуры банкротства.

Отдельным пунктом идут задолженности, для обеспечения которых использовалось конкретное имущество. Обычно они погашаются после продажи соответствующей залоговой вещи. В этом случае в процесс вступает так называемый залоговый кредитор в деле о банкротстве.

Внеочередные платежи

К самым важным, или внеочередным, задолженностям относятся такие платежи, как:

• связанные с необходимостью предотвращения разного рода катастроф (если работа предприятия может привести к гибели людей, экологическим или техногенным бедствиям);
• расходы на саму процедуру (оплата арбитражного управляющего и других привлеченных к делу лиц);
• перечисление заработной платы и выходных пособий работникам, продолжающим работать по трудовым договорам после начала банкротства;
• расходы на сотрудников, нанятых внешним управляющим;
• платежи за коммунальные услуги, необходимые для поддержания стабильной работы организации;
• и другие текущие расходы.

В целом, «внеочередные» платежи – это затраты на обеспечение всех текущих денежных расчетов. Контроль за погашением долгов осуществляет банковская организация, которой направляются соответствующие распоряжения.

Основные платежи

До внесения поправок в федеральное законодательство, очередность требований кредиторов при банкротстве включала пять стадий. Теперь она состоит из трех основных этапов. Только после перечисления денежных средств по текущим платежам, организация может приступить к погашению так называемой «очередной» задолженности. К ней относятся:

• выплаты за причинение вреда здоровью или жизни граждан;
• выходные пособия и заработная плата работников, которые продолжали свою деятельность до начала процедуры несостоятельности;
• расчеты с другими кредиторами предприятия.

Третья очередь платежей

Что касается изменений в новой редакции закона, то в ней были добавлены выплаты в бюджет государства и основные фонды. Также были отдельно закреплены платежи для конкурсных кредиторов, которые встали в очередь. На данный момент они объединены в рамках третьей очереди.

Согласно правилам, третья очередь предусматривает специальный порядок удовлетворения требований, позволяющий взыскать штрафы и неустойки в случае просрочки.

В перечень платежей третьей очереди также входят:

• задолженности по оплате труда работников;
• налоги, сборы и перечисления в обязательные фонды;
• кредиты и ссуды, взятые в банках;
• коммунальные услуги, аренда помещения.

Срок перечисления средств устанавливается судом. Он, в свою очередь, обязательно учитывает текущую финансовую ситуацию организации-должника.

Важные моменты

Иногда организация, которая была признана банкротом, имеет задолженности не только в рублях, но и в других валютах. В такой ситуации проводится конвертация иностранных денежных средств в рубли. Она осуществляется на основе курса, установленного Центральным банком Российской Федерации.

Важно понимать, что долги в иностранной валюте также должны быть оплачены в определенном порядке с соблюдением очередности. Это очень важно, поскольку нарушение правовых норм может привести к применению мер ответственности, установленных административным или уголовным законодательством.

Также следует отметить, что если юридическое лицо (его представитель) перечисляет свои собственные средства, то обязательство считается исполненным. После этого арбитражный управляющий или другое уполномоченное лицо осуществляет прекращение наличия задолженности.

После признания должника несостоятельным, теряется возможность предъявлять индивидуальные требования к нему. С этого момента создается специальный орган, называемый собранием кредиторов при банкротстве юридического лица. Оно отвечает за:

• утверждение плана финансового оздоровления компании;
• заключение соглашений различного характера с должником;
• согласование кандидатуры общего представителя;
• принятие решения о начале конкурсного производства.

Собрание кредиторов при банкротстве физического лица имеет схожие полномочия.

Отсутствие денег у организации-должника

Нередко возникают ситуации, когда у предприятия недостаточно средств для удовлетворения всех предъявленных требований. Давайте рассмотрим, в каком порядке используются средства организации.

Прежде всего, для погашения долгов, деньги берутся со счетов компании. Если на счетах недостаточно средств, то может потребоваться реализация имущества организации. Для этого имущество выставляется на торги. После продажи полученные деньги перечисляются на счета кредиторов (или уполномоченных ими нотариусов). Затем реализуется личное имущество должника. Если и этого недостаточно, то взыскание может быть наложено на доли в имуществе, принадлежащем на праве совместной собственности.

Как уже было сказано, для погашения образовавшихся долгов сначала используются средства самой фирмы. Однако, если в процессе разбирательства будет установлено умышленное доведение юридического лица до банкротства, то ответственность понесет виновное лицо индивидуально.

Как происходит списание долгов? Сначала выплачиваются алименты и компенсации за вред, нанесенный жизни или здоровью граждан. Затем перечисляются заработная плата, пособия и премии, происходит расчет с сотрудниками, работающими по трудовому договору. После этого осуществляются взносы во внебюджетные организации. Далее фирма рассчитывается с теми, чьи запросы не были удовлетворены ранее. Оставшиеся денежные средства распределяются между остальными кредиторами.

Важно понимать, что при составлении графика расчетов учитывается то, в каком порядке были поданы запросы об оплате. В соответствии с датой подачи заявлений осуществляется процедура удовлетворения требований кредиторов при банкротстве.

Характерные особенности погашения задолженности

Если судебный орган выносит решение, что юридическое лицо не в состоянии погасить долги, назначается конкурсный управляющий. Его назначение зависит от арбитражного суда, который рассматривает дело, основываясь на пожеланиях организации-банкрота и арбитражных управляющих.

На первом этапе управляющий проводит наблюдение на основе предоставленных ему документов налоговой и бухгалтерской отчетности. В его компетенцию также входит определение порядка и размеров денежных выплат по требованиям. Все заявки подлежат удовлетворению в порядке очереди. Если должник погашает платежи первой очереди, происходит переход к следующему этапу.

Когда все требования удовлетворены, важно представить все отчеты в арбитражный суд. Также понадобятся документы, подтверждающие реализацию имущества и перечень погашенных требований. После завершения конкурсного производства управляющему предоставляется пять дней на передачу в реестр документов о погашении всех обязательств фирмой.

Законодательство, а именно Арбитражный процессуальный кодекс РФ, предусматривает возможность замены кредитора в деле о банкротстве. Это происходит в определенных случаях, например, при уступке права требования. Данный процесс осуществляется в рамках процессуального правопреемства в деле о банкротстве.