Облагаются ли алименты подоходным налогом и являются ли они доходом.

Налогообложение в России регулируется «Налоговым кодексом», и чтобы понять, облагаются ли алименты подоходным налогом, нам следует обратиться именно к этому документу. В статье 217 кодекса перечислены доходы, которые облагаются налогом, а также те, которые освобождены от него.

Строго говоря, алименты являются определенным доходом гражданина. На последний существует налог на доходы физических лиц, размер которого составляет 13%. Учитывая то, что алименты – это не совсем обычный доход, должны ли они также облагаться налогом, и если да, то какая ставка применяется к этому доходу?

1. Алименты не облагаются налогом.

В статье 217 Налогового кодекса РФ четко указано, что налог на алименты, которые обязан уплачивать отец, не взимается независимо от размера, типа, назначения и других особенностей.

Если взрослым родственникам, таким как бабушки, дедушки, отчимы или мачехи, необходима финансовая поддержка, дети, достигшие совершеннолетия, должны их обеспечить. Если письменное соглашение о выплате алиментов и условиях этих выплат не было составлено, трудоспособный супруг будет обязан оказывать материальную поддержку в соответствии с решением суда. Размер выплат будет определяться в пользу нуждающегося. Таким же образом решается вопрос о бывших супругах, которые расторгли брак.

2. С чего взимаются алименты.

Для определения суммы алиментов используется широкий спектр доходов физических лиц. Налогообложение этих доходов уже произошло, поэтому налог с самих алиментов не взимается.

Алименты могут быть взысканы с:

• заработной платы;
• дохода от продажи недвижимого имущества (однако существуют исключения: налог не взимается, если был применен налоговый вычет или если недвижимость находилась в собственности более 3-х лет);
• дохода от использования имущества (например, квартплата за сдачу в аренду квартиры или деньги за сдачу в аренду автомобиля);
• доходов от предоставления каких-либо услуг и заключенных для этого договоров;
• выигрышей в лотерею и получения других призов;
• прибыли от предпринимательской деятельности;
• дохода от плодов и побочных продуктов, получаемых от имущества;
• прибыли от продажи транспортных средств;
• других доходов, не указанных в официальных документах, как освобожденных от налогообложения.

Для того чтобы адекватно оценить, что считается доходом, а что нет, необходимо понимать, что такое налоговая база и понятие прибыли. В качестве примера рассмотрим продажу недвижимости. При передаче жилья в собственность другому человеку учитывается стоимость, которую продавец выплатил при его покупке. Налог взимается только с той части денег, которая превышает первоначальную покупку, то есть с прибыли.

Если квартира была получена в наследство или получена безвозмездно иным образом, налог взимается со всей суммы, полученной от продажи жилья. Таким образом, алименты не подпадают под определение дохода, требующего уплаты налога. По мнению экспертов, алименты больше похожи на социальные выплаты, направленные на обеспечение жизни получателя, который не может обеспечить себя самостоятельно.

3. Суть налогообложения доходов для граждан.

Существует 2 типа такого налога:

• С фиксированной ставкой: Устоявшийся процент с доходов граждан страны, который берет государство. Не увеличивается и не уменьшается в зависимости от размера заработной платы или прибыли.
• С прогрессивной ставкой: Размер налога напрямую зависит от дохода человека. Так, в Нидерландах люди с высоким уровнем дохода (более 33 тыс.€ платят налог 40,8 %, а те, чей доход меньше 19 тыс.€ – 8,9 %).

В России также был период, когда использовалась прогрессивная ставка налога. Это привело к тому, что граждане стали сознательно снижать свой официальный доход, чтобы перечислять в бюджет меньшие суммы. После этого государство решило ввести фиксированную ставку налога в 13%. В статье 217 Налогового кодекса РФ четко указано, что каждый трудоустроенный гражданин обязан выплачивать налог в размере 13% регулярно по результатам дохода предыдущего, то есть отчетного года.

Помимо этого, существуют и другие ставки налога, выплата которых регулируется законом, как и ситуации, в которых они взимаются. Оплатой налогов занимаются налоговые агенты. В ООО и АО сбором и передачей государству налогов занимается работодатель. Он выдает зарплату сотрудникам уже с вычетом налога и впоследствии передает сумму вычета государству.

4. Какие доходы освобождены от налога.

Не все доходы граждан России облагаются налогом. Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, существуют доходы, которые освобождены от налогообложения:

• Пособия от государства. Однако, суммы, полученные из-за временной нетрудоспособности или в случае ухода за детьми по болезни (временной), не облагаются налогом.
• Платежи, получаемые в связи с потерей работы.
• Пенсионные выплаты, независимо от их вида (трудовые, по инвалидности, по старости и другие).
• Компенсации, назначенные муниципальными властями.

Для иностранцев также существуют исключения, то есть доходы, за которые не нужно платить налоги:

• Заработная плата работников консульств и дипломатов. Члены семей этих работников также освобождены от налогообложения.
• Доходы, получаемые персоналом сферы обслуживания и техническими сотрудниками.
• Заработная плата сотрудников международных предприятий.

Не все иностранцы освобождены от уплаты налогов в нашей стране. Чтобы получить привилегии, необходимо, чтобы со страной, из которой прибыл гражданин, было заключено специальное соглашение. Жалованья, получаемые от деятельности в отраслях, играющих важную роль в экономике страны, а также социальные доходы освобождены от подоходного налога.

К таким доходам относятся:

• Социальные выплаты (студенческие, пенсионные, стипендии и другие).
• Компенсации донорам.
• Денежные и другие награды за победу в конкурсах или спортивных соревнованиях.
• Благотворительные выплаты.
• Выплаты ветеранам военных действий.
• Заработок, полученный от сельскохозяйственной деятельности.
• Различные инвестиции.
• Финансы, выдаваемые банками.

Список доходов, освобожденных от налогообложения, постоянно обновляется, поэтому необходимо регулярно следить за изменениями в налоговом законодательстве.

5. Облагаются ли алименты налогом.

Учитываются ли алименты при налогообложении? Нет, они также не облагаются налогом, так как являются видом платежей, свободных от налогообложения.

Все дело в их предназначении – они обеспечивают заботу о лице, которое не может самостоятельно позаботиться о своих потребностях в силу тех или иных причин (нетрудоспособность или возраст).

Некоторые считают, что если алименты получены с дохода, который обязан облагаться налогом, то и с самих алиментов необходимо взыскать налог. Это в корне неверно. Налог на алименты не взимается.

В этом случае алгоритм налогообложения следующий:

• Стандартные 13 процентов подоходного налога удерживаются с зарплаты человека, выплачивающего алименты.
• Та сумма, которая остается после вычета, становится базой, с которой происходит начисление алиментов.
• Издержки других видов (оплата почтовых услуг или услуг банка для перевода средств) не включены в сумму алиментов.

Таким же образом можно рассчитать получение других доходов, с которых требуется выплата алиментов, например, доход от сдачи жилья в аренду или с продажи машины.

Как было сказано ранее, некоторые эксперты считают, что алименты нельзя называть доходом как таковым. Природа этого вида материального обеспечения больше похожа на социальные выплаты, направленные на обеспечение жизни ребенка, пожилого человека или другого получателя.

Полученная сумма помогает получателю жить, от социальных выплат алименты отличаются лишь тем, что платит их конкретный человек, а не государство. Облагаются ли алименты подоходным налогом? Конечно, нет.

6. Алименты — это доход матери или ребенка.

Являются ли алименты доходом матери? Это вопрос, который часто возникает при обсуждении данной темы. Большинство людей считают, что алименты являются доходом матери, так как она получает деньги на воспитание ребенка. Однако, на самом деле, эти выплаты являются собственностью ребенка и предназначены для его содержания.

Являются ли алименты на детей их доходом? Да, алименты – это доход ребенка. На плечи матери ложится ответственность за добросовестное распоряжение получаемыми средствами. Важно, чтобы при этом соблюдались интересы ребенка, для которого алименты являются доходом, и траты соответствовали положениям Гражданского кодекса РФ.

Когда ребенок достигает возраста 14 лет, он получает возможность самостоятельно распоряжаться получаемыми деньгами. Не все операции он может совершать без разрешения взрослых, для некоторых из них необходимо согласие родителя или опекуна. Если алиментные выплаты перечисляются ребенку, то это его официальный доход.

Мать ребенка имеет право обратиться к отцу, с которым они разведены, чтобы получить право на финансовую поддержку для ухода за несовершеннолетним ребенком, или добиться этого права через суд. В этом случае, получаемые деньги формально будут являться доходом матери, так как будут перечисляться на ее имя.

7. Дадут ли кредит, если единственным источником дохода являются алименты.

Это маловероятно. Дело в том, что в этом случае алименты не являются основным доходом матери. Банк не сможет рассматривать эту выплату как основную, а только как дополнительную. Если у матери нет официальной заработной платы, то получение дополнительного дохода в виде алиментов теряет свою силу.

Для банка нецелесообразно одобрять кредит человеку, который имеет в качестве основного дохода только алименты. Это связано с тем, что алименты нельзя потребовать для выплаты долга через суд. Человек, который требует таких условий для кредита, может пойти на мошенничество: не будет выплачивать кредит, а потом в суде заявит, что он нетрудоспособен и живет только на алиментные выплаты. Суд примет его сторону, а банк окажется в убытке.

Также банки не рассматривают для выплат по кредиту другие виды доходов, такие как стипендия, страховка, дивиденды по акциям, субсидии от государства и материальная помощь от родственников. Именно поэтому стоит помнить, что не любой доход является доходом в полной степени.

8. Считаются ли алименты доходом при получении субсидии.

Субсидия – это особый вид поддержки, предоставляемый государством нуждающимся. Субсидирование имеет несколько характерных признаков:

•  безвозмездность;
• целевое финансирование;
• долевое участие местных бюджетов.

Особенности оформления материальных льгот можно найти в Бюджетном кодексе РФ и Федеральном законе РФ «О государственной социальной помощи».

Полученные субсидии можно использовать для:

• оплаты жилищно-коммунальных услуг;
• покупки жилья;
• помощи людям с ограниченными возможностями;
• материальной поддержки молодоженов;
• длительного дорогостоящего лечения.

В качестве получателей субсидии могут выступать:

• малоимущие;
• проживающие в неблагополучных условиях;
• безработные (для открытия собственного бизнеса);
• законные льготники;
• пострадавшие в природных или техногенных катастрофах.

Субсидирование государством граждан производится только после оценки их материального положения. Общий доход рассчитывается путем суммирования общего официального заработка всех членов семьи (при раздельном проживании расчет аналогичен).

При получении субсидии учитываются следующие доходы:

• заработная плата (оклад или ставка), выходные пособия;
• социальные пособия (пенсионные и детские);
• алименты;
• прибыль, полученная от ведения хозяйства;
• плата по договорным обязательствам;
• дивиденды, процент вкладчика;
• наследство и денежные подарки.

Хотя алименты на ребенка не облагаются налогом, они учитываются при расчете среднедушевого дохода семьи для получения поддержки от государства.

9. Как исчислять алименты – после или до вычета налога.

Главное правило, которое лежит в основе выплаты алиментов и налогов, заключается в том, что алименты выплачиваются только после вычета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) из дохода, с которого они начисляются. Это установлено Федеральным законом «Об исполнительном производстве».

Чтобы определить размер алиментов, необходимо точно знать доход плательщика алиментов, налоговую ставку, которую он должен уплачивать, и величину ежемесячных налогов. Этот подсчет помогает сформировать базу для определения суммы алиментов.

Иногда работодатель удерживает налог и возвращает его работнику через некоторое время. В таком случае размер алиментов необходимо пересчитать. Расчет алиментных выплат требует учета как налога с дохода плательщика, так и очередности выплат.

Несмотря на способ расчета алиментов, до или после вычета НДФЛ, они рассчитываются по одной и той же формуле: сумма дохода умножается на процентную ставку и делится на 100. Если алименты рассчитываются после вычета налога, то к расчету добавляется еще несколько шагов:

• Из суммы чистого дохода вычитается НДФЛ: «чистая» зарплата умножается на процент налога и делится на сто.
• Из полученной суммы вычитаются алименты.

10. Код вычета алиментов в справке 2-НДФЛ.

Доходы гражданина указываются в специальной справке. В этом документе также отражаются различные вознаграждения. Сотрудник, составляющий справку, включает в нее код вычета для удержания алиментных платежей и перевода НДФЛ в государственный бюджет.

Для заполнения справки необходимо учитывать следующие моменты:

• Алименты входят в официально заработанные работником средства. Для их указания используется общий код 2000.
• Из полной зарплаты вычитается 13% налога.
• Алиментные выплаты на ребенка не имеют специального кода вычета. Они входят в группу общих вознаграждений и отдельно не прописываются в справке 2-НДФЛ, так как в этот документ вносятся данные о средствах, заработанных сотрудником в компании. Поскольку алиментные выплаты не относятся к доходам, с которых списывается налог, они не указываются в 2-НДФЛ.

11. Какие еще проводят вычеты.

Когда рассчитывается база, с которой будут вычитаться алименты, следует учитывать, что работник может получить налоговый вычет. Это позволяет снизить сумму НДФЛ. Вычеты также предоставляются плательщикам алиментов при предоставлении ими необходимых документов.

Налоговые вычеты зависят от количества детей и имеют следующие размеры:

• 1400 рублей – если у плательщика один или два ребенка;
• 3000 рублей – при наличии трех и более детей.

Если в семье есть ребенок-инвалид, то вычет составляет 6 или 12 тысяч рублей. В первом случае ребенок воспитывается родными матерью, отцом или обоими родителями, во втором – воспитывается опекуном.

Налоговый вычет нельзя получить в виде денежных средств на руки, он учитывается при составлении базы, с которой взимаются алименты.

В Налоговом кодексе четко прописано, что алиментные выплаты не облагаются налогами. Как уже было сказано, это зависит от природы выплат, их направленности и назначения. При этом доход, с которого происходит взыскание, беспрепятственно облагается налогом. После того как с заработной платы или иного дохода происходит налоговый вычет, сумма может быть использована для перечисления алиментов.

12. Исполнительные листы.

Средства начинают удерживаться из доходов плательщика с момента получения Постановления. Документ передается в бухгалтерию до начисления заработной платы работнику и ее непосредственной выдачи. Если исполнительный документ получен после выдачи зарплаты, то за период, с которого были начислены алименты, средства не взимаются. Взимание производится в следующий отчетный период.

Федеральный закон № 229 содержит информацию о порядке исполнения удержаний. Статья 111 гласит, что из доходов работающего плательщика алиментов в первую очередь удерживается налог, а затем задолженности. Последние взимаются в установленном порядке. Если у работника несколько исполнительных листов, бухгалтеру необходимо разобраться в порядке погашения задолженностей.

Согласно закону, сначала из зарплаты вычитается сумма, необходимая для расчета с первоочередными долгами. К ним относятся алименты, а также требования по компенсации морального вреда и компенсации, выдаваемой в связи с гибелью кормильца. После уплаты средств первой очереди переходят ко второй – государственным долгам. В качестве первоочередных долгов не должно взиматься более 70% дохода.

13. Льгота по НДФЛ, если работник платит алименты.

Социальная проблема отсутствия алиментных выплат в нашей стране существует уже давно. В связи с тем, что основным кормильцем в семье часто является отец, при разводе семья может остаться без средств к существованию. Для предотвращения массового обнищания граждан и повышения ответственности родителей за детей, российское законодательство, взяв за основу зарубежный опыт, ввело налоговые льготы.

Согласно Налоговому кодексу, налогоплательщикам, имеющим детей, полагаются налоговые вычеты.

• Если у вас один или два ребенка, то на каждого из них предусмотрена компенсация в размере 1400 рублей.
• Если у вас третий ребенок и последующие, то выплаты составят 3000 рублей.
• На ребенка-инвалида вычет составляет 6000 рублей.
• На ребенка-студента, обучающегося очно в возрасте до 24 лет, положены вычеты в размере 3000 рублей.

14. Берутся ли алименты с регресса.

Доходы, с которых происходят взыскания алиментов на детей, указаны в постановлении Правительства РФ № 841 от 18.07.1996 г. Согласно подпункту «м» пункта 2, алименты также удерживаются с суммы, полученной в качестве возмещения вреда здоровью.

Закон об исполнительном производстве содержит общий список доходов, с которых запрещено производить взыскание (статья 101 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 г.). В пункте 1 части 1 указано, что судебный пристав не может направить взыскание на суммы, предназначенные для возмещения ущерба здоровью. Однако в пункте 2 этой статьи уточняется, что в случае с алиментами на детей это правило не действует.

Это означает, что закон позволяет учитывать регресс при расчете алиментов на несовершеннолетнего.

15. Включаются ли алименты в расходы при УСН.

Этот вопрос возникает в случае, когда объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», и налог исчисляется за отчетный период с разницы между доходами и произведенными расходами.

Перечень расходов, которые можно вычитать из доходов и, соответственно, уменьшать налогооблагаемую базу, указан в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. В пункте 1 подпункта 6 этой статьи говорится о расходах на оплату труда, которые включают в себя:

• заработную плату (ставки, оклады, сдельно);
• надбавки, премии, компенсации и другие выплаты.

Причем для вычета берется начисленная сумма оплаты труда, которая указывается до удержания всех налогов и взысканий.

Так как на основании статьи 109 Семейного кодекса РФ работодатель должен удерживать средства из полного заработка сотрудника (и иных его доходов), то из этого следует, что в расходы при налогообложении «доходы минус расходы» алиментные выплаты входят автоматически в составе начисленной суммы оплаты труда.

При заполнении декларации, в строке, где указывается сумма произведенных расходов, необходимо учитывать полную величину всех доходов сотрудников до вычета налогов и взысканий. Поэтому нет необходимости отдельно учитывать последние по исполнительным документам.

При начислении алиментов бухгалтер должен быть очень внимательным, так как за неисполнение или ненадлежащее исполнение судебного решения/приказа предусмотрены административная и уголовная ответственность.

16. Дополнительные нюансы.

Существует несколько особенностей, которые следует учитывать при начислении алиментов:

• Алименты не начисляются с командировочных выплат и подъемной части выплат при переводе работника в другой город или район.
• Алименты не начисляются с дотаций по случаю рождения детей, свадьбы или смерти родственников.
• Если родитель, обязанный платить алименты, официально не трудоустроен, это не освобождает его от обязанности выплачивать алименты. Об этом можно прочитать в статье 80 Семейного кодекса РФ.
• Размер суммы, необходимой для выплаты алиментов, является фиксированным.
• Если родитель, обязанный платить алименты, уклоняется от выплат, можно подать судебный иск и взыскать денежные средства в принудительном порядке.
• При расчете суммы алиментов учитывается долг за последние 3 года, предшествующие выходу судебного постановления.
• Если родители ребенка самостоятельно заключили соглашение об алиментах, то начало перерасчета зависит от условий этого соглашения.
• При возникновении непредвиденных ситуаций, таких как травмы или заболевания ребенка, требующие дорогостоящего лечения или операции, можно потребовать дополнительные средства с родителя, обязанного платить алименты.
• Если отец ребенка – иностранец, требования о выплате алиментов можно предъявить в судебном порядке через приставов.
• Если организация возвращает излишки НДФЛ, проводится перерасчет алиментных удержаний. В этом случае с возвращенных средств проводится начисление алиментов. Из оставшейся суммы после вычета госпошлины удерживается сумма, прописанная в исполнительном листе.
• Если родители ребенка проживают вместе и состоят в браке, а также воспитывают ребенка полноценно, вопрос о необходимости выплаты алиментов не возникает.

17. Ответственность работодателя за задержку / неполное перечисление алиментов.

В случае если выплаты не производятся, взыскатель может предъявить иск лицам, за счет финансирования которых начисляются алименты, таким как работодатель мужа или университет, предоставляющий стипендию, и т.д. Иск может быть подан с целью взыскания денег, которые были удержаны с должника в счет оплаты алиментов, но не выплачены по адресу (в соответствии со статьей 118 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»).

Если работодатель получает заявление о удержании алиментных выплат, он становится ответственным за своевременное перечисление денежных средств получателю. Если же полный и своевременный расчет не был произведен, ответственное лицо может понести наказание за нарушение денежного обязательства.

В таком случае, лицо, которому не поступил платеж, имеет право требовать от работодателя или другого лица, по вине которого произошла задержка, процентную выплату за просрочку платежа (в соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 395 Гражданского кодекса РФ).

Полученный доход в виде процентов за использование денежных средств получателя может принести экономическую выгоду последнему (в соответствии со статьей 41 Налогового кодекса РФ), так как лицо получает возможность распоряжаться полученным капиталом. Поэтому с такого дохода взимается НДФЛ в размере 13% (в соответствии с пунктом 1 статьи 210 и статьей 217 Налогового кодекса РФ, а также с учетом писем Минфина России от 27.09.2012 N 03-04-05/6-1130, от 27.03.2012 N 03-04-05/3-381 и от 01.07.2010 N 03-04-05/10-369).

18. Резюме.

Алименты не облагаются НДФЛ или все-таки облагаются? Как известно, алименты не являются доходом получателя. Поэтому, чтобы понять, берется ли подоходный налог с алиментов, нужно разобраться в их природе.

Этот вид выплат представляет собой способ финансовой поддержки ребенка путем обмена средствами между его родителями. В 2024 году, согласно законодательству (п. 5 ст. № 217 НК РФ), алименты не облагаются налогами и сборами. Сумма для выплаты алиментов выделяется после вычета налогов.

Изначально, согласно постановлению № 841, рассчитывается полный доход плательщика, включая все надбавки и премии. Затем из этой суммы вычитается НДФЛ. После этого выделяются средства на ребенка, которые работодатель удерживает и самостоятельно перечисляет адресату.

Работодатель плательщика берет на себя все расходы по денежным переводам.